Transporte de cargas

Diesel, pneus e manutenção pesam no custo. E geram crédito.

Transportadoras no Lucro Real têm uma das maiores bases de crédito de PIS e COFINS da economia: combustível, lubrificantes, peças, pneus, manutenção, rastreamento e a própria frota. Na prática, uma parte relevante desse crédito nunca chega à apuração.

Diagnóstico para o meu negócio Simular

Regimes atendidos: Lucro Real (principal) · Lucro Presumido

Onde costuma estar o dinheiro

Participação de cada origem no valor tipicamente recuperado no setor.

Combustíveis e lubrificantes34%

Diesel, Arla 32 e lubrificantes consumidos na prestação do serviço de transporte.

Peças, pneus e manutenção24%

Pneus, recapagem, peças de reposição e serviços de oficina aplicados na frota.

Depreciação e arrendamento da frota16%

Encargos de depreciação e contraprestações de leasing de cavalos, carretas e utilitários.

Subcontratação de fretes12%

Crédito presumido sobre fretes contratados de transportador autônomo ou do Simples.

Folha de motoristas9%

Diárias de viagem, ajudas de custo e outras verbas indenizatórias fora da base do INSS.

Rastreamento e despesas operacionais5%

Monitoramento de carga, gerenciamento de risco, EPIs e itens essenciais à operação.

Transporte de cargas — benefícios e recuperação tributária

Benefícios tributários que encontramos

Oportunidades para transporte de cargas.

Cada oportunidade é quantificada no diagnóstico e classificada por risco no parecer técnico.

Créditos sobre insumos da frota

Combustível, Arla 32, lubrificantes, pneus, recapagem, peças e manutenção. O critério de essencialidade do STJ amplia o que pode ser creditado.

Lei 10.833/2003, art. 3º, II · STJ, REsp 1.221.170/PR

Depreciação e leasing de veículos

Crédito sobre encargos de depreciação dos veículos próprios e sobre contraprestações de arrendamento mercantil.

Lei 10.833/2003, art. 3º, V e VI

Crédito presumido na subcontratação

Fretes contratados de transportador autônomo pessoa física ou de empresa do Simples geram crédito presumido, frequentemente esquecido.

Lei 10.833/2003, art. 3º, §§ 19 e 20

ICMS fora da base do PIS/COFINS

O ICMS destacado no CT-e não compõe a receita da transportadora. Recuperamos o que foi pago a mais nos últimos cinco anos.

STF, RE 574.706 (Tema 69)

Diárias e ajudas de custo

Diárias para viagem e ajudas de custo não integram o salário e ficam fora da base do INSS patronal, do RAT e de terceiros.

CLT, art. 457, § 2º · Lei 8.212/1991, art. 28, § 9º

Transação de débitos da frota

Transportadoras com débitos inscritos podem negociar com descontos sobre multas e juros e prazo de até 120 meses.

Lei 13.988/2020

Exemplo com números

Transportadora rodoviária de cargas fracionadas.

Como ficou a conta em um caso real do setor, com a identidade do cliente preservada.

Levantamento

Transportadora rodoviária de cargas fracionadas

Regime: Lucro Real
Faturamento anual: R$ 60 milhões
Frota: 85 cavalos mecânicos
Período revisado: 60 meses

Insumos da frota não creditados (R$ 4,8 mi/ano × 9,25% × 5 anos)	R$ 2.220.000,00
Crédito presumido sobre fretes subcontratados (R$ 2,4 mi/ano × 6,94% × 5 anos)	R$ 832.500,00
Diárias e verbas indenizatórias na folha (R$ 38 mil/mês × 28,8% × 60 meses)	R$ 656.640,00
Total identificado	R$ 3.709.140,00

Valores antes da atualização pela Selic. Os créditos foram usados para compensar IRPJ, CSLL e contribuições previdenciárias correntes.

O que oferecemos

Como a Revisa Tax atua no seu setor.

Recuperação de PIS e COFINS

Restituição, ressarcimento e compensação dos créditos identificados nos últimos 60 meses.

Saiba mais

Transação na PGFN

Renegociação de débitos inscritos com desconto sobre multas e juros e até 120 meses.

Saiba mais

Redução da folha

Verbas indenizatórias fora da base do INSS patronal, RAT e Sistema S.

Saiba mais

Cases do setor

Resultados em transporte de cargas.

Transporte de cargasLucro Real

R$ 4,8 milhões

compensados em 14 meses · PIS/COFINS

Transportadora rodoviária com 120 cavalos mecânicos

Créditos sobre manutenção, pneus, recapagem, Arla 32 e rastreamento revisados desde 2020.

Transporte de cargasLucro Real

R$ 10,1 milhões

de redução na dívida · Transação PGFN

Transportadora com R$ 23,4 milhões em dívida ativa

Transação individual com uso de prejuízo fiscal e saldo em 120 parcelas. Execuções suspensas e certidão emitida.

Transporte de cargasLucro Real

R$ 980 mil

recuperados na folha · Folha e Sistema S

Logística dedicada com 410 motoristas

Diárias de viagem, ajudas de custo e afastamentos retirados da base do INSS patronal, RAT e terceiros.

Perguntas frequentes

Dúvidas do setor.

Falar com um especialista

Transportadora no Lucro Presumido também tem oportunidade?

Sim. No Presumido não há crédito sobre insumos, mas existem a exclusão do ICMS da base do PIS/COFINS, a revisão da folha (diárias e verbas indenizatórias) e a transação de débitos. Em frotas grandes, avaliamos também se a migração para o Lucro Real compensa.

Posso usar o crédito para pagar tributos já vencidos?

Débitos ainda não inscritos em dívida ativa podem ser compensados por PER/DCOMP. Débitos inscritos na PGFN não aceitam compensação; para eles a saída é a transação tributária, que pode ser combinada com a recuperação de créditos.

Preciso retificar as obrigações acessórias?

Os créditos extemporâneos são apurados e escriturados na EFD-Contribuições conforme a orientação da Receita. Fazemos esse trabalho junto com a sua contabilidade, sem interromper a rotina do escritório.

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